尚启航

提示：做真题的过程考生能多角度思考出题人的思路，学会将各个知识点串联起来，针对自己的薄弱环节进行加强练习，不断的总结和归纳核心考点、答题方法以及答题技巧，从而提高答题的正确率。第八章劳动合同和社会保险法律制度考情分析本章各种题型均有可能考查，考查不定项选择题的概率非常大，需要重点学习。本章整体难度不大，内容贴近生活和工作，非常实用。该小节的常考点较多，需要进行整理对比，理解并掌握各个考点。预计本章2021年考试分值在10-12分左右。考点：劳动合同的主要内容【单选】张某于2013年1月首次就业后一直在甲公司工作，2018年张某可以享受的当年年休假天数为( )。A.0B.10天C.15天D.5天【答案】D【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。【多选】根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有( )。A.社会保险B.劳动报酬C.服务期D.劳动合同期限【答案】ABD【解析】选项C，服务期属于劳动合同可备条款。【单选】甲公司职工王某因违章操作给公司造成了20 000元的经济损失。甲公司按照劳动合同的约定要求王某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知，王某月工资4 800元，当地月最低工资标准2 200元。甲公司每月可从王某的工资中扣除的最高限额为( )。A.960元B.4 800元C.2 600元D.440元【答案】A【解析】标准1(劳动者当月工资的80%)=4 800×80%=3 840(元)，标准2(最低工资标准为2 200元;甲公司每月至少应按标准1和标准2中的孰高值(3 840元)向王某发放工资，因此，可扣除的最高限额=4 800-3 840=960(元)。【判断】用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应该延迟至最近的工作日。( )【答案】错误【解析】工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付。【单选】2016年5月甲公司安排李某于5月1日(国际劳动节)、5月7日(周六)分别加班1天，事后未安排补休，已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是( )。A.200×300%+200×200%=1 000(元...

提示：做真题的过程考生能多角度思考出题人的思路，学会将各个知识点串联起来，针对自己的薄弱环节进行加强练习，不断的总结和归纳核心考点、答题方法以及答题技巧，从而提高答题的正确率。第一章：总论考情分析本章考试分值以往年度在6-8分，预计2021年分值会保持稳定。本章一般考查单选题、多选题和判断题，一般不涉及不定项选择题。本章整体难度不大，灵活性也不高，属于比较容易得分的章节。其中第二节经济纠纷的解决途径是本章的重点内容，内容较多，需要一定的记忆，同时注意做好对比。考点：行政复议范围【多选】下列纠纷中，当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有( )。A.李某对公安机关作出的给予其行政拘留决定不服引起的纠纷B.甲公司对行政机关作出的查封其财产的行政强制措施决定不服引起的纠纷C.杨某对所任职的税务局作出的免除其职务的决定不服引起的纠纷D.乙公司对市场监督管理局作出的吊销其餐饮服务许可证决定不服引起的纠纷【答案】ABD【解析】当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定时，不能提起行政复议，选项C错误。【单选】下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。A.对市场监督管理局作出的吊销营业执照的决定不服B.对公安局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计初级资格证书不服D.对税务局作出的给予职工的撤职处分决定不服【答案】D考点：行政复议申请与受理【多选】行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有( )的情形可以停止执行。A.复议机关认为需要停止执行的B.申请人要求停止执行的C.被申请人认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的【答案】ACD【解析】选项B：申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理决定停止执行的，可以停止。考点：行政复议参加人和行政复议机关【单选】根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是( )。A.申请人B.被申请人C.第三人D.行政复议机关【答案】D【单选】M县税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，拟提出行政复议申请。下列关于甲企业提出行政复议申请行政复议的表述中，正确的是( )。A.可向M县人民法院申请行政复议B.可向M县市场监督管理局申请行政复议C.可向M市税务局申请行政复议D.可向M县税务局申请行政复议【答案】C【解析】...

提示：做真题的过程考生能多角度思考出题人的思路，学会将各个知识点串联起来，针对自己的薄弱环节进行加强练习，不断的总结和归纳核心考点、答题方法以及答题技巧，从而提高答题的正确率。第三章：支付结算法律制度考情分析本章考试分值在12-16分左右，本章各种题型均有可能考查，历年都会考查不定项选择，需要重点学习。本章整体难度比较大，内容比较多，需要准确对比和记忆。本章在学习时，应注重理解，需要记忆的知识点也比较多。本章属于黑马性章节，总能让考生感到意外!考点：支付结算的工具【多选】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有( )。A.本票B.汇票C.股票D.支票【答案】ABD考点：支付结算的原则【单选】根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付的义务体现了( )的原则。A.银行不垫付原则B.恪守信用原则C.履约付款原则D.谁的钱进谁的账、由谁支配原则【答案】A【解析】支付结算的原则：恪守信用，履约付款;谁的钱进谁的账、由谁支配;银行不垫款。考点：支付结算的基本要求【判断】结算凭证金额的中文大写与阿拉伯数码记载不一致的，以中文大写为准。( )【答案】错误【解析】票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证，银行不予受理。【多选】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据行为的有( )。A.涂改出票金额B.假冒他人在票据上签章C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明D.剪接票据非法改变票据记载事项【答案】AD【解析】选项A、D，属于票据的变造;选项B，属于票据的伪造;选项C，属于合法更改。【单选】某票据的出票日期为“2021年7月15日”，其规范写法是( )。A.贰零贰壹年零柒月壹拾伍日B.贰零贰壹年柒月壹拾伍日C.贰零贰壹年零柒月拾伍日D.贰零贰壹年柒月拾伍日【答案】B考点：银行结算账户的开立、变更和撤销【单选】下列存款人中，于2020年1月在银行开立基本存款账户，无需核发开户许可证的是( )。A.丁居民委员会B.丙市人民医院C.乙公司D.甲市场监督管理局【答案】C【解析】(1)“企业”银行结算账户实行备案制，不再核发开户许可证;(2)选项A...

提示：做真题的过程考生能多角度思考出题人的思路，学会将各个知识点串联起来，针对自己的薄弱环节进行加强练习，不断的总结和归纳核心考点、答题方法以及答题技巧，从而提高答题的正确率。第四章：增值税、消费税法律制度考情分析本章分值在15-20分左右，属于非常重要的章节，无论是增值税还是消费税，都是不定项选择题的考点。需要考生全面掌握本章内容。本章学习难度适中，部分知识需要强化记忆，必须对比清楚、准确记忆。本章涉及计算比较多，需要考生多练习、会应用。考点：增值税税率和征收率【单选】根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是( )。A.邮政业服务B.交通运输业服务C.有形动产租赁服务D.增值电信服务【答案】C【解析】一般纳税人销售劳务采取比例税率，提供有形动产租赁服务，税率为13%，故选择选项C;选项A、B适用税率为9%，选项D适用6%税率。【多选】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的有( )。A.图书B.粮食C.天然气D.暖气【答案】ABCD【多选】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有( )。A.自来水公司销售自产的自来水B.县级以下小型水利发电站生产的电力C.食品厂销售的食用植物油D.煤气公司销售的煤气【答案】AB【解析】一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦);④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;⑤自来水;⑥商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)考点：增值税应纳税额的计算【单选】甲商场为增值税一般纳税人，2019年7月销售货物取得含增值税销售额101.7万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额21.2万元。已知，销售货物增值税税率为13%，销售餐饮服务增值税税率为6%。计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。A.101.7÷(1+13%)×13%+21.2÷(1+6%)×6%=12.9(万元)B...

提示：做真题的过程考生能多角度思考出题人的思路，学会将各个知识点串联起来，针对自己的薄弱环节进行加强练习，不断的总结和归纳核心考点、答题方法以及答题技巧，从而提高答题的正确率。第五章：企业所得税、个人所得税法律制度考情分析本章分值在20分左右，一般都会考查不定项选择题。本章整体难度比较大，大多数考点需要准确理解，复习难度较大。本章内容比较多，但是不定项选择题一般不会考的很偏，所以考生务必在常规知识把握住的基础上，再逐步掌握本章的难点内容。考点：企业所得税应纳所得额的计算【多选】根据企业所得税法律规定，企业取得的下列收入中属于货币形式的有( )。A.货物的债务的豁免B.现金C.应收账款D.存货【答案】ABC【解析】货币形式的收入包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券以及债务的豁免等(金额固定或者可确定)。【多选】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。A.股权投资B.应收票据C.银行存款D.应收账款【答案】BCD【解析】选项A，属于非货币形式的收入。【多选】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入【答案】BC【解析】选项A，销售商品釆取预收款方式的，在发出商品时确认收入。选项D，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。【单选】2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。己知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。A.40万元B.40.68万元C.43.6万元D.36万元【答案】D【解析】商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;应确认的产品销售收入=45.2÷(1+13%) ×90%=36 (万元)。【多选】根据企业所得税法律制度的规定，...

提示：做真题的过程考生能多角度思考出题人的思路，学会将各个知识点串联起来，针对自己的薄弱环节进行加强练习，不断的总结和归纳核心考点、答题方法以及答题技巧，从而提高答题的正确率。第六章其他税收法律制度考情分析本章分值占比约14分，一般考察单选题、多选题和判断题，部分小税种可能会与第四章增值税结合考察不定项选择题。 2021年因契税、资源税、城市维护建设税正式立法，变动较大，特别是资源税完全重新编写。涉及变动内容需引起注意。考点：契税【多选】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有( )。A.继承商铺的李某B.转让土地使用权的乙公司C.出租住房的王某D.受让土地使用权的甲公司【答案】AD【解析】根据规定，契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A符合题意，土地、房屋继承行为，属于契税的征税范围，因此，李某属于契税的纳税人;选项B不符合题意，土地、房屋权属的承受方是契税的纳税人，乙公司是土地使用权的转让方;选项C不符合题意，出租行为并没有引起房屋权属发生转移，因此，王某不是契税的纳税人;选项D符合题意，甲公司是土地使用权的受让方，因此，甲公司是契税的纳税人。【单选】2018 年 10 月陈某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支付差价40万元，该房屋互换行为缴纳契税的计税依据是( )。A.220万元B.180万元C.40万元D.400万元【答案】C【解析】互换房屋行为，应缴纳的契税的计税依据为房屋互换价格差额款40万元，并由多交付货币的一方缴纳。【判断】国家机关承受房屋用于办公，免征契税。( )【答案】√【解析】国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。【单选】根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是( )。A.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元B.张某受赠房屋C.夏某购置商品房D.赵某抵押房屋【答案】D【解析】选项A、B、C：在我国境内“承受”(受让、购买、受赠、互换等)土地、房屋权属转移的单位和个人，应照章缴纳契税;选项D：土地、房屋典当、分拆(分割)、抵押以及出租等行为，不属于契税的征...

提示：做真题的过程考生能多角度思考出题人的思路，学会将各个知识点串联起来，针对自己的薄弱环节进行加强练习，不断的总结和归纳核心考点、答题方法以及答题技巧，从而提高答题的正确率。第七章：税收征收管理法律制度考情分析本章属于税收程序法的内容，内容不多，比较容易掌握。本章考试中通常考查单选题、多选题和判断题，在不定项选择题中，偶尔会有一题(2分)针对本章进行考查。预计2021年本章考试分值通常在5分左右，属于非重点章节。考点：税务行政复议范围【单选】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。A.确认适用税率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税收滞纳金【答案】B【解析】本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴代征行为等不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起诉讼。收缴发票属于发票管理部门应该跟进的事。【单选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税人对税务机关作出的征税行为不服时的救济措施的表述中，正确的是( )。A.只能向复议机关申请行政复议，不能向人民法院提起行政诉讼B.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼C.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼D.可以向复议机关申请行政复议，但对行政复议决定不服的，不能再向人民法院提起行政诉讼【答案】B【解析】对“征税行为”不服，应当先议后诉。【多选】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列行为中，属于税务行政复议范围的有( )A.纳税信用等级评定行为B.加收滞纳金C.不依法确认纳税担保行为D.发票管理行为【答案】ABCD【解析】选项A、B、C、D均为税务机关作出的具体行政行为，均属于行政复议受案范围。 ...

考点：行政复议范围【多选】下列纠纷中，当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有( )。A.李某对公安机关作出的给予其行政拘留决定不服引起的纠纷B.甲公司对行政机关作出的查封其财产的行政强制措施决定不服引起的纠纷C.杨某对所任职的税务局作出的免除其职务的决定不服引起的纠纷D.乙公司对市场监督管理局作出的吊销其餐饮服务许可证决定不服引起的纠纷【答案】ABD【解析】当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定时，不能提起行政复议，选项C错误。【单选】下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。A.对市场监督管理局作出的吊销营业执照的决定不服B.对公安局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计初级资格证书不服D.对税务局作出的给予职工的撤职处分决定不服【答案】D考点：行政复议申请与受理【多选】行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有( )的情形可以停止执行。A.复议机关认为需要停止执行的B.申请人要求停止执行的C.被申请人认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的【答案】ACD【解析】选项B：申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理决定停止执行的，可以停止。考点：行政复议参加人和行政复议机关【单选】根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是( )。A.申请人B.被申请人C.第三人D.行政复议机关【答案】D【单选】M县税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，拟提出行政复议申请。下列关于甲企业提出行政复议申请行政复议的表述中，正确的是( )。A.可向M县人民法院申请行政复议B.可向M县市场监督管理局申请行政复议C.可向M市税务局申请行政复议D.可向M县税务局申请行政复议【答案】C【解析】对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上级税务局申请行政复议。【单选】根据《行政复议法》的规定，对省级人民政府的具体行政行为不服的，可以向( )申请行政复议。A.国务院B.国务院相关部门C.省级人民政府D.最高人民法院【答案】C【解析】对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼;也可以向国务院申请裁决，国务院依照《行...