2021年税务师《涉税服务实务》备考题
发布时间：2021-04-28
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非涉税鉴证服务
单选题
1.税务师通过电话、书面、晤谈等方式解答咨询人有关税收方面问题的非涉税鉴证服务是( )。
A税务咨询类服务
B申报准备类服务
C涉税代理类服务
D其他非涉税鉴证服务
参考答案：A
2.下列哪种不属于非涉税鉴证服务遵循的原则( )。
A合法原则
B合理原则
C重要性原则
D责任原则
参考答案：C
3.如果税务师事务所与第三人串通损害委托方利息，下列说法正确的是( )。
A由事务所承担全部责任
B由事务所承担补充责任
C由第三人承担补充责任
D由事务所和第三人共同承担连带责任
参考答案：D
4.承接非涉税鉴证服务时，不必分析评估的方面是( )。
A委托人的整体经济情况
B委托事项是否属于非涉税鉴证服务业务委托
C事务所是否有相应专业能力
D事务所是否可以承担相应风险
参考答案：A
税款追征与退还
单选题
1、纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起( )年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。
A、7
B、10
C、5
D、3
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。
2、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是( )。
A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B、实施税收保全措施，需经省级税务机关批准
C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D、个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
【正确答案】 B
【答案解析】 选项B，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
3、下列关于税务机关采取强制执行措施的说法，正确的是( )。
A、如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关应当采取强制执行措施
B、税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金
C、税务机关采取强制执行措施时，可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
D、税务机关可对单价3500元的电动自行车，采取强制执行措施
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A，如果纳税人未按照规定的期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施;选项B，滞纳金也在强制执行范围内;选项D，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。
【提示】本题考查的是“税务机关采取强制执行措施”的相关规定，主要内容见下：
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：
(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;
(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
税务机关采取强制执行措施时，对前款所列的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。
税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
4、在税款征收中，纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，( )。
A、分立前的纳税人自行履行未履行的纳税义务
B、分立前纳税人的投资人自行履行未履行的纳税义务
C、分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D、纳税义务就此终结
【正确答案】 C
【答案解析】 纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
5、关于税款追征与退还的说法，正确的是( )。
A、纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
B、纳税人多缴的税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C、纳税人多缴的税款时，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，退税时应加算银行同期贷款利息
D、由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
【正确答案】 A
【答案解析】 纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即归还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，所以选项B错误;纳税人多缴的税款时，自结算税款之日起3年内发现的，退税时应加算银行同期存款利息，所以选项C不准确;因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，所以选项D错误。
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