2020年税务师《税法二》模拟试题答案及解析（二）
发布时间：2020-08-22
发布来源：启航网校发文
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税务师《税法二》多选题
1、关于永续债企业所得税规定的表述，正确的有（ ）。
A、企业发行符合规定条件的永续债，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
B、企业发行符合规定条件的永续债，投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税
C、企业发行永续债，应当将其适用的税收处理方法在证券交易所、银行间债券市场等发行市场的发行文件中向投资方予以披露
D、发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定，三年内不得变更
E、企业对永续债采取的税收处理办法与会计核算方式不一致的，发行方、投资方在进行税收处理时须作出相应纳税调整
【答案】ABCE
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税务师《税法二》单选题
1、2017年初A居民企业以实物资产800万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2019年5月，B企业宣告分配上年股息300万元。2019年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1000万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。
A、A企业取得股权转让所得290万元
B、A企业应确认投资的股息所得90万元
C、A企业应确认的应纳税所得额为－20万元
D、A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
【答案】B
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A居民企业股息所得＝300×30%＝90（万元）
税务师《税法二》单选题
1、根据规定，对企业投资者持有2019－2023年发行的铁路债券取得的利息收入，实行的企业所得税政策是（ ）。
A、减按30%征收企业所得税
B、减按40%征收企业所得税
C、减半征收企业所得税
D、免征企业所得税
【答案】C
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税务师《税法二》多选题
1、下列企业中，适用10%的企业所得税税率的有（ ）。
A、虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所无实际联系的非居民企业
B、在中国境内未设立机构、场所，取得来源于境内所得的非居民企业
C、实际管理机构在境内的企业
D、符合条件的小型微利企业
E、来自境外且与境内机构、场所有实际联系的所得的非居民企业
【答案】AB
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税务师《税法二》单选题
1、根据规定，自2020年1月1日起，对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，采取的税收优惠是（ ）。
A、允许一次性计入当期成本费用在税前扣除
B、缩短折旧年限
C、加计扣除折旧
D、允许一定比例的投资额进行税额抵免
【答案】A
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往期回顾：
2020年税务师《税法二》模拟试题答案及解析（一）
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