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中级会计必考公式——增值税计算公式汇总

发布时间:2020-05-12 发布来源:启航网校发文 点击量:99

增值税 

1、一般纳税人

 应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率  此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

2、进口货物

 应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)

(三)关税 

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

(四)企业所得税 

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

(五)个人所得税  

1、工资薪金所得

应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

2、稿酬所得

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%) 

3、其他各项所得

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

(六)其他税收 

1、城镇土地使用税 

年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率

2、房地产税 

年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税 

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税 

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)

5、契税 

应纳税额计税依据×税率

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