2021年税务师考试《税法（I）》大纲（二）
发布时间：2021-05-18
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一、消费税概述
（一）熟悉消费税的概念（二）掌握消费税的特点（三）了解消费税的演变（四）了解消费税的征税原则
二、纳税义务人和扣缴义务人
（一）掌握消费税纳税义务人的规定（二）掌握消费税代收代缴义务人的规定
三、税目与税率
（一）掌握消费税税目（二）熟悉消费税税率（三）掌握进口卷烟适用税率的特殊规定
四、计税依据
（一）掌握从价定率计征的计税依据（二）了解从量定额计征的计税依据（三）掌握复合计征的计税依据（四）掌握计税依据的特殊规定
五、应纳税额计算的一般规定
（一）掌握从价定率计算方法（二）掌握从量定额计算方法（三）掌握复合计税计算方法
六、自产自用应税消费品应纳税额的计算
（一）掌握用于连续生产应税消费品的规定（二）掌握用于其他方面的规定（三）掌握自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额计算
七、委托加工应税消费品应纳税额的计算
（一）熟悉委托加工应税消费品的确定（二）掌握代收代缴税款的规定（三）掌握委托加工应税消费品组成计税价格及应纳税额的计算
八、已纳消费税扣除的计算
（一）掌握外购应税消费品已纳税款的扣除（二）掌握委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除
九、消费税征（免、退）税的特殊规定
（一）掌握金银首饰零售环节征收消费税的规定（二）掌握卷烟批发环节征收消费税的规定（三）掌握超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定（四）掌握石脑油、燃料油消费税征（免、退）政策
十、进口环节应纳消费税的计算
（一）掌握进口应税消费品的基本规定（二）了解跨境电子商务零售进口税收政策
十一、出口应税消费品的税收政策
（一）掌握出口免税并退税（二）了解出口免税但不退税（三）了解出口不免税也不退税
十二、征收管理
（一）掌握纳税义务发生时间（二）了解纳税地点（三）熟悉纳税环节（四）了解纳税期限
第四章城市维护建设税、教育费附加
一、城市维护建设税
（一）了解城市维护建设税概述（二）熟悉城市维护建设税的纳税人（三）熟悉城市维护建设税的征税范围（四）熟悉城市维护建设税的税率（五）熟悉城市维护建设税的税收优惠（六）熟悉城市维护建设税的计税依据（七）熟悉城市维护建设税的应纳税额计算（八）了解城市维护建设税的征收管理
二、教育费附加
（一）了解教育费附加的概述（二）熟悉教育费附加的缴费人（三）了解教育费附加的计征比率（四）熟悉教育费附加的减免规定（五）熟悉教育费附加的计费依据（六）熟悉教育费附加的计算（七）了解教育费附加的征收管理
三、地方教育费附加
（一）了解地方教育费附加的概述（二）熟悉地方教育费附加的缴费人（三）了解地方教育费附加的计征比率（四）熟悉地方教育费附加的减免规定（五）熟悉地方教育费附加的计费依据及计算（六）了解地方教育费附加的征收管理
第五章土地增值税
一、土地增值税概述
（一）了解土地增值税的概念（二）熟悉土地增值税特点（三）了解土地增值税立法原则
二、纳税义务人、征税范围和税率
（一）熟悉土地增值税的纳税义务人（二）掌握土地增值税的征税范围（三）熟悉土地增值税的税率
三、计税依据
（一）掌握收入额的确定（二）掌握扣除项目及金额的确定（三）掌握转让旧房及建筑物评估价格
四、税收优惠
（一）掌握转让普通标准住宅税收优惠（二）熟悉国家征收、收回的房地产的税收优惠（三）掌握企业改制重组的税收优惠（四）了解其他税收优惠
五、应纳税额的计算
（一）掌握土地增值税应纳税额计算的一般规定（二）掌握房地产开发企业土地增值税清算
六、征收管理
（一）熟悉纳税义务发生时间（二）熟悉纳税期限（三）熟悉纳税地点
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