2021年度税务师职业资格考试《涉税服务实务》大纲（一）
发布时间：2021-05-18
发布来源：启航网校发文
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本年度在2020年大纲的基础上，做了较大的调整，主要修订内容包括：1、概述部分，主要依据国家税务总局公告2017年第13号（以下简称13号公告）对涉税专业服务的有关规定，明确涉税专业服务的内涵、外延，明确税务师、税务师事务所、税务师协会各自的职责和任务等。2、税收征收管理，主要依据《税收征管法》，介绍征纳双方的权利义务，税收征管主要程序和管理环节，增加税务风险管理、税收信息化等新的内容。3、涉税专业服务业务，依据13号公告，明确涉税专业服务八项业务的内涵、外延，按照税务师及事务所实际执业的成熟度和案例积累等情况，适当划分、简并八项业务的章节，并保留原有教材的合理内容。4、纳税审核与涉税会计核算，是最能体现税务师专业性和职业判断的内容，修订中作为税务师的执业的基本程序、技能和方法单独成章。纳税审核主要体现综合性方法和技能，贯穿涉税服务全过程，与各税种纳税申报代理和涉税鉴证服务有所区别和侧重；涉税会计核算明确税法与会计法（包括会计准则）在立法目的、调整对象、立法程序与技术以及处理依据与原则存在的诸多差异，按税种排序，并强调税会差异与调整。另外，根据相关税收政策变化对部分章节内容进行了补充和调整。
第一章导论
一、涉税专业服务概述
（一）熟悉涉税专业服务的概念及特点
（二）了解涉税专业服务的产生与发展
（三）掌握涉税专业服务的地位与作用
二、我国涉税专业服务机构及业务范围
（一）熟悉我国涉税专业服务机构的种类（二）掌握我国涉税专业服务范围的大类三、我国涉税专业服务行政监管的范围（一）熟悉从业信息管理的内容（二）掌握信用评价的内容（三）了解公告推送的内容（四）熟悉违法违规责任（五）了解优化服务的措施四、税务师、税务师事务所及行业协会的规定（一）熟悉税务师的相关规定（二）掌握税务师事务所的相关规定（三）了解税务师协会的相关规定
第二章税收征收管理
一、税务管理体制
（一）了解税务管理体制的概念（二）了解税务管理体制的内容（三）了解税务机构职责（四）了解税务机构设置及各级税务机关的职责分工
二、征纳双方权利、义务
（一）熟悉税务机关的权利义务（二）熟悉纳税人的权利义务
三、税务管理
（一）熟悉税务登记管理（纳税人识别管理）（二）掌握账簿凭证管理（三）熟悉发票管理（四）熟悉纳税申报（五）掌握税收风险管理（六）掌握纳税信用管理（七）了解税务管理信息化
四、税款征收（缴纳）
（一）熟悉税款征收的方式（二）熟悉税款征收的措施
五、税务检查
（一）掌握税务检查范围（二）掌握税务检查程序方法
六、征纳双方的法律责任
（一）了解税务机关的法律责任（二）熟悉纳税人的法律责任（三）掌握涉税专业服务的法律关系与法律责任第三章涉税专业服务程序与方法
一、涉税专业服务的基本程序
（一）熟悉涉税专业服务业务的承接程序（二）熟悉涉税专业服务业务的计划制定（三）熟悉涉税专业服务业务的实施程序（四）熟悉涉税专业服务的业务记录（五）熟悉涉税专业服务的业务成果
二、纳税审核方法概述
（一）了解纳税审核技术与涉税服务业务的关系（二）掌握纳税审核基本方法
三、货劳税纳税审核方法
（一）掌握增值税的纳税审核方法（二）熟悉消费税的纳税审核方法
四、所得税纳税审核方法
（一）掌握企业所得税的纳税审核方法（二）熟悉个人所得税的纳税审核方法
五、其他税种纳税审核方法
（一）掌握土地增值税、印花税、契税的审核方法
（二）熟悉房产税、城镇土地使用税的审核方法
（三）了解资源税、环境保护税的审核方法
六、社保费审核方法熟悉基本养老保险、基本医疗保险和生育保险、工伤保险、失业保险缴纳情况的审核重点
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