尚启航

一、以摊余成本计量的金融资产的核算 (一)熟悉以摊余成本计量的金融资产的确认 (二)熟悉以摊余成本计量的金融资产的计量 (三)掌握以摊余成本计量的金融资产的账务处理 二、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的核算 (一)熟悉以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的确认 (二)熟悉以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的计量 (三)掌握以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账务处理 三、长期股权投资的核算 (一)掌握长期股权投资取得的核算 (二)掌握长期股权投资核算的成本法 (三)掌握长期股权投资核算的权益法 (四)掌握长期股权投资核算方法转换 (五)掌握长期股权投资处置和期末计量 四、投资性房地产的核算 (一)了解投资性房地产的范围 (二)熟悉投资性房地产的确认和计量 (三)熟悉投资性房地产的转换与处置 (四)掌握投资性房地产业务的账务处理 第十二章流动负债 一、应付账款和应付票据的核算 (一)熟悉应付账款确认和计量的一般规定 (二)掌握应付账款的账务处理 (三)掌握应付票据的账务处理 二、应交税费的核算 (一)掌握增值税的账务处理 (二)掌握消费税的账务处理 (三)掌握其他税费的账务处理 三、应付职工薪酬的核算 (一)熟悉应付职工薪酬的内容 (二)掌握应付职工薪酬的确认和计量 (三)掌握应付职工薪酬的账务处理 (四)掌握以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬的账务处理 四、其他流动负债的核算 (一)熟悉短期借款、预收账款、受托代销商品款的账务处理 (二)掌握以公允价值计量其变动计入当期损益的金融负债的账务处理 (三)掌握应付利息、应付股利和其他应付款的账务处理 第十三章非流动负债 一、借款费用的核算 (一)了解借款费用的内容 (二)掌握借款费用的确认和计量 (三)掌握借款费用的账务处理 二、应付债券的核算 (一)了解应付债券的种类 (二)掌握应付债券发行、...

一、收入 (一)掌握收入的确认 (二)掌握收入的计量 (三)掌握特定交易的会计处理 (四)掌握合同成本的会计处理 二、费用 (一)掌握管理费用的核算 (二)掌握销售费用的核算 (三)掌握财务费用的核算 三、利润 (一)了解利润总额的计算公式 (二)掌握资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、资产处置收益、营业外收入、营业外支出等的核算 (三)掌握政府补助的核算 (四)掌握利润总额的核算 (五)掌握利润分配的核算 四、产品成本核算的一般程序及基本方法 (一)了解产品成本的核算内容 (二)熟悉产品成本核算的一般程序 (三)掌握制造企业生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配方法 (四)熟悉制造企业产品成本计算的基本方法 第十六章所得税 一、所得税会计概述 (一)了解资产负债表债务法的理论基础 (二)熟悉所得税会计的一般程序 二、资产、负债的计税基础及暂时性差异 (一)掌握资产的计税基础 (二)掌握负债的计税基础 (三)掌握暂时性差异的类别及内容 三、递延所得税资产及递延所得税负债的确认与计量 (一)掌握递延所得税资产的确认与计量 (二)掌握递延所得税负债的确认与计量 (三)掌握特殊交易或事项中所涉及递延所得税的确认 四、所得税费用的确认和计量 (一)熟悉当期所得税、递延所得税及所得税费用的确认与计量 (二)了解所得税的列报 第十七章会计调整 一、会计政策变更掌握会计政策变更的会计处理 二、会计估计变更掌握会计估计变更的会计处理 三、前期差错更正掌握前期差错更正的会计处理 四、资产负债表日后事项 (一)熟悉资产负债表日后事项的类型 (二)掌握资产负债表日后事项的会计处理 第十八章财务报告 一、资产负债表 (一)了解资产负债表的格式和内容 (二)熟悉资产负债表的编制方法 二、利润表 (一)了解利润表的格式和内容 (二)熟悉利润表的编制方法 三、现金流量表 (一)了解现金...

本年度在2020年大纲的基础上，做了较大的调整，主要修订内容包括：1、概述部分，主要依据国家税务总局公告2017年第13号（以下简称13号公告）对涉税专业服务的有关规定，明确涉税专业服务的内涵、外延，明确税务师、税务师事务所、税务师协会各自的职责和任务等。2、税收征收管理，主要依据《税收征管法》，介绍征纳双方的权利义务，税收征管主要程序和管理环节，增加税务风险管理、税收信息化等新的内容。3、涉税专业服务业务，依据13号公告，明确涉税专业服务八项业务的内涵、外延，按照税务师及事务所实际执业的成熟度和案例积累等情况，适当划分、简并八项业务的章节，并保留原有教材的合理内容。4、纳税审核与涉税会计核算，是最能体现税务师专业性和职业判断的内容，修订中作为税务师的执业的基本程序、技能和方法单独成章。纳税审核主要体现综合性方法和技能，贯穿涉税服务全过程，与各税种纳税申报代理和涉税鉴证服务有所区别和侧重；涉税会计核算明确税法与会计法（包括会计准则）在立法目的、调整对象、立法程序与技术以及处理依据与原则存在的诸多差异，按税种排序，并强调税会差异与调整。另外，根据相关税收政策变化对部分章节内容进行了补充和调整。 第一章导论 一、涉税专业服务概述 （一）熟悉涉税专业服务的概念及特点 （二）了解涉税专业服务的产生与发展 （三）掌握涉税专业服务的地位与作用 二、我国涉税专业服务机构及业务范围 （一）熟悉我国涉税专业服务机构的种类（二）掌握我国涉税专业服务范围的大类三、我国涉税专业服务行政监管的范围（一）熟悉从业信息管理的内容（二）掌握信用评价的内容（三）了解公告推送的内容（四）熟悉违法违规责任（五）了解优化服务的措施四、税务师、税务师事务所及行业协会的规定（一）熟悉税务师的相关规定（二）掌握税务师事务所的相关规定（三）了解税务师协会的相关规定 第二章税收征收管理 一、税务管理体制 （一）了解税务管理体制的概念（二）了解税务管理体制的内容（三）了解税务机构职责（四）了解税务机构设置及各级税务机关的职责分工 二、征纳双方权利、义务 （一）熟悉税务机关的权利义务（二）熟悉纳税人的权利义务 三、税务管理 （一）...

一、涉税会计核算概述 二、货物与劳务税会计核算 （一）掌握增值税会计核算（二）掌握消费税会计核算 三、所得税会计核算 （一）了解企业所得税会计核算（二）熟悉个人所得税会计核算 四、其他税种会计核算 五、涉税账务调整 （一）熟悉涉税账务调整的类型（二）掌握涉税账务调整的基本方法 第五章纳税申报代理服务 一、货物与劳务税纳税申报代理 （一）掌握增值税纳税申报代理（二）熟悉消费税纳税申报代理 二、所得税纳税申报代理 （一）掌握企业所得税纳税申报代理（二）熟悉个人所得税纳税申报代理 三、其他税种申报代理 （一）掌握土地增值税、印花税、契税申报代理（二）熟悉房产税、城镇土地使用税申报代理（三）了解资源税、环境保护税申报代理 第六章涉税鉴证与纳税情况审查服务 一、涉税鉴证业务概述掌握涉税鉴证业务的相关原则、程序和方法 二、企业所得税汇算清缴鉴证服务 （一）掌握企业所得税汇算清缴鉴证服务关注事项的内容（二）熟悉企业所得税汇算清缴鉴证方法和鉴证证据的要求 三、研发费用加计扣除鉴证服务 （一）掌握研发费用加计扣除鉴证服务关注事项的内容（二）熟悉研发费用加计扣除鉴证方法和鉴证证据的要求 四、资产损失税前扣除鉴证服务 （一）掌握资产损失鉴证服务关注事项的内容（二）熟悉资产损失鉴证方法和鉴证证据的要求 五、高新技术企业专项认定鉴证服务 （一）掌握高新技术企业专项认定鉴证服务关注事项的内容（二）熟悉高新技术企业专项认定鉴证服务鉴证方法和鉴证证据的要求 六、土地增值税清算鉴证服务 （一）掌握土地增值税清算鉴证服务关注事项的内容（二）熟悉土地增值税清算鉴证方法和鉴证证据的要求 七、税务司法鉴定服务 （一）熟悉税务司法鉴定业务鉴定事项的范围、业务承接与实施的程序、方法和要求（二）了解出具意见书、业务记录和鉴定人出庭作证的有关规定 八、纳税情况审查服务 （一）掌握纳税情况审查的业务范围与目标（二）熟悉纳税情况审查业务承接与委派、业务计划与实施、业务记录与成果的有关程序、方法和要求...

一、一般税务咨询服务 （一）了解一般税务咨询的内容和方式（二）了解一般税务咨询的实施步骤（三）熟悉一般税务咨询的案例分析 二、专业税务顾问服务 （一）了解专业税务顾问服务及其特点（二）熟悉专业税务顾问服务的内容和方式（三）了解专业税务顾问服务的实施步骤（基本程序）（四）熟悉专业税务顾问服务的案例分析 三、税收策划服务 （一）了解税收策划及其特点 （二）熟悉税收策划的服务内容（三）了解税收策划的实施步骤（基本程序） （四）熟悉税收策划的案例分析 第八章其他税务事项代理服务的规定 一、发票相关代理服务的内容 （一）熟悉发票相关代理服务的内容（二）熟悉发票相关代理基本业务的实施程序（三）掌握代理业务的重点关注事项 二、涉税信息报告事项代理服务的规定 （一）熟悉涉税信息报告事项代理服务的内容（二）熟悉涉税信息报告事项代理基本业务的实施程序（三）掌握代理业务的重点关注事项 三、税收优惠代理服务的规定 （一）熟悉税收优惠代理的服务内容（二）熟悉税收优惠代理基本业务的实施程序（三）掌握代理业务的重点关注事项 四、证明办理代理服务的规定 （一）熟悉证明办理代理的服务内容（二）熟悉证明办理代理基本业务的实施程序（三）掌握代理业务的重点关注事项 五、代理记账服务的规定 （一）熟悉代理记账的服务内容8 （二）熟悉代理记账基本业务的要求 （三）掌握代理业务的操作规范与重点关注事项 六、社会保险费申报代理 （一）熟悉基本养老保险、基本医疗保险和生育保险、工伤保险、失业保险的缴费规则（二）熟悉社会保险费申报代理的程序和重点关注事项 七、其他税务事项代理服务的规定 （一）熟悉清税注销代理服务的内容与要求（二）熟悉国际税收代理服务的内容与要求（三）了解其他代理服务 第九章其他涉税专业服务 一、税务行政复议代理 （一）熟悉税务行政复议的有关规定（二）熟悉税务行政复议的基本前提与操作规范 二、税务行政诉讼代理 （一）了解税务行政诉讼的有关规定（二）了解税务行政诉讼的基本前提与操作规范 三、涉税培训和税务信息化管理服务 ...

第一篇行政法律制度 第一章行政法基本理论 一、行政法基础 （一）了解行政法的特征（二）掌握行政法的基本原则（三）熟悉行政法的渊源（四）了解行政法律关系 二、行政主体 （一）熟悉行政主体的特征及行政职权（二）掌握行政机关及其工作人员（三）熟悉其他行使行政职权的组织 三、行政行为 （一）了解行政行为的内容（二）了解抽象行政行为（三）掌握具体行政行为（四）掌握行政行为程序与行政程序法（五）熟悉行政事实行为 第二章行政许可法律制度 一、行政许可法基础 （一）熟悉行政许可的分类（二）熟悉行政许可的特征（三）掌握行政许可法的基本原则（四）掌握行政许可的设定 二、税务行政许可的实施 （一）熟悉税务行政许可实施主体（二）掌握税务行政许可实施程序（三）熟悉税务行政许可实施的期限和费用制度（四）熟悉税务行政许可的监督检查和法律责任 第三章行政处罚法律制度 一、行政处罚法基础 （一）了解行政处罚的特征（二）掌握行政处罚法的基本原则 二、行政处罚的种类和设定 （一）掌握行政处罚的种类（二）掌握行政处罚的设定 三、行政处罚的实施主体、管辖及适用 （一）掌握行政处罚的实施主体 （二）掌握行政处罚的管辖和适用 四、行政处罚程序 （一）掌握行政处罚决定程序（二）掌握行政处罚执行程序（三）熟悉行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序 五、税务行政处罚 （一）熟悉税务行政处罚的种类（二）熟悉税收违法行为及其处罚规定（三）掌握税务行政处罚裁量权行使规则（四）掌握税务行政处罚听证程序（五）熟悉税收违法案件审理程序...

一、行政强制法基础 （一）熟悉行政强制的种类（二）掌握行政强制法的基本原则（三）掌握行政强制的设定 二、行政强制措施的实施 （一）掌握行政强制措施实施的一般规定（二）掌握查封、扣押的有关规定（三）掌握冻结的有关规定 三、行政强制执行的实施 （一）掌握行政强制执行实施的一般规定 （二）掌握金钱给付义务的执行 （三）了解代履行应当遵守的有关规定 （四）熟悉申请人民法院强制执行 四、违反《行政强制法》的法律责任 （一）熟悉行政机关违反《行政强制法》的法律责任（二）了解金融机构违反《行政强制法》的法律责任（三）了解人民法院违反《行政强制法》的法律责任 第五章行政复议法律制度 一、行政复议法基础 （一）了解行政复议的特征（二）掌握行政复议法的基本原则 二、行政复议范围 （一）掌握行政复议范围（二）熟悉行政复议中的抽象行政行为审查 三、行政复议参加人 （一）掌握行政复议申请人（二）掌握行政复议被申请人（三）掌握行政复议第三人 四、行政复议机关及行政复议管辖 （一）了解行政复议机关的范围（二）掌握行政复议管辖 五、行政复议程序 （一）掌握行政复议的申请和受理（二）掌握行政复议的审理（三）熟悉行政复议中止和终止（四）掌握行政复议和解与调解（五）掌握行政复议决定及其执行 六、税务行政复议 （一）了解税务行政复议的特征（二）掌握税务行政复议受理范围和管辖（三）掌握税务行政复议申请人和被申请人（四）掌握税务行政复议申请和受理（五）掌握税务行政复议证据（六）掌握税务行政复议审查和决定（七）掌握税务行政复议和解与调解 第六章行政诉讼法律制度 一、行政诉讼法基础 （一）了解行政诉讼的特征（二）熟悉行政诉讼法的基本原则（三）掌握行政诉讼与行政复议的关系 二、行政诉讼受案范围 （一）了解受案范围的确定标准（二）掌握行政诉讼受理案件的范围及不予受理的案件 三、行政诉讼管辖 （一）了解行政诉讼管辖的种类（二）掌握行政诉讼级别管辖（三）掌握行政诉讼地域管辖（四）了解行政诉讼其他管辖 四、行政诉讼参加人 （一）...

第七章民法基本理论与基本制度 一、民法和民事法律关系 （一）了解民法及其特征（二）了解民法的基本原则（三）了解民事法律关系及其特征（四）掌握民事法律关系的要素（五）掌握民事法律事实 二、主体制度 （一）掌握自然人的民事权利能力和民事行为能力（二）掌握法人的特征、分类（三）掌握法人的成立条件（四）熟悉法人的权利能力和行为能力 三、权利制度 （一）熟悉民事权利的分类（二）掌握民事权利的变动（三）了解民事权利的保护 四、法律行为制度 （一）熟悉法律行为的特征（二）熟悉法律行为的分类（三）熟悉法律行为的形式（四）掌握法律行为的成立要件和生效要件（五）掌握法律行为的效力状态（六）掌握法律行为的条件附款和期限附款（七）熟悉代理的特征（八）熟悉代理的分类（九）掌握狭义无权代理和表见代理 五、时效制度 （一）了解诉讼时效的要素（二）了解期间、期日的概念及适用范围（三）掌握诉讼时效期间的类型（四）掌握诉讼时效期间的起算、中止、中断和延长 第八章物权法律制度 一、物权法基本理论 （一）熟悉物权的客体（二）掌握物权的特征（三）熟悉物权的分类（四）掌握物权法的基本原则（五）掌握物权的效力（六）掌握物权的变动 二、所有权制度 （一）熟悉所有权的特征、权能（二）掌握所有权的取得和消灭（三）掌握按份共有和共同共有（四）熟悉建筑物区分所有权（五）了解相邻权 三、用益物权制度 （一）熟悉用益物权的特征（二）掌握各类用益物权的内容、效力及变动 四、担保物权制度 （一）熟悉担保物权的特征（二）掌握各类担保物权的内容、效力及变动 五、占有制度 （一）熟悉占有的分类（二）熟悉占有的取得、变更与消灭（三）掌握占有的效力 第九章债权法律制度 一、债法基本理论 （一）掌握债的构成要素（二）掌握债的发生原因（三）熟悉债的分类（四）掌握债的效力（五）掌握债的保全（六）掌握债的担保（七）掌握债的移转（八）掌握债的消灭原因 二、合同法律制度 （一）了解合同的意义和特征（二）熟悉合同的分类（三）掌握合同的订立（四）掌握合同的效力（五）掌握合同的变更和解除（六）掌握...