尚启航

《税法一》相比税务师其他几个科目来说，可以说是最友好的科目了，所以成为大家首次报考税务师必选科目。为进一步帮大家提高学习效果，准确把握《税法一》教材结构，掌握《税法一》的学习要点，今天时刻未来小编结合考试教材和考试特点进行分析，给予大家相关的学习指导和备考建议。一、《税法一》教材结构及变化解析《税法一》教材主要包括两部分内容：第一部分是第一章，税法基本原理，第二部分从第二章到第九章，涉及流转环节的9个实体法税种，包括增值税、消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税和环境保护税共九部分内容。其中重点税种有增值税、消费税、资源税和土地增值税。新教材主要变化在于以下几点：1.增值税中结构重大调整，新增了很多新政策。2.资源税和车辆购置税增加了新法中规定的一些政策，以及按照新法重新修改有关表述。3.关税新增许多税收优惠的具体规定。4.其他小税种也有不同程度的补充修订，比如删除了过时政策，新增了新规定等。5.对新冠疫情、冬奥会及冬残奥会增加了针对性的税收优惠政策。二、《税法一》考试的2大特点《税法一》科目试题类型历年比较稳定，有单选题、多选题、计算题和综合题，其考试特点如下。（一）考核全面，重点突出试题全面覆盖《税法一》科目的所有章节，每章节都有考点；增值税、资源税、土地增值税和消费税所占分值较大，是考试重点和难点，考生应重点复习，熟练掌握。（二）各个税种衔接紧密增值税、消费税和资源税的计税依据、纳税义务发生时间和纳税地点的规定大多数情况下是相同的，实际缴纳的增值税和消费税又是城市维护建设税和附加税的计税依据，烟叶税是计算准予从销项税中抵扣的进项税额的组成部分。城市维护建设税及教育费附加税是土地增值税扣除项目的组成部分。另外，《税法一》的各个税种与其他科目衔接紧密，增值税、消费税、土地增值税等税种影响企业所得税、个人所得税部分项目、印花税、契税和房产税等应纳税额的计算。三、《税法一》的5条学习建议由于《税法一》知识点比较广，内容繁杂，对于广大考生而言，受复习时间和精力的限制，要在较短时间内取得好的学习效果，科学的学习方法至关重要。（一）合理搭配考试科目税务师职业资格考试包括《税法一》《税法二》《涉税服务相关法律》《财务与会计》和《涉税服务实务》5个科目，5年...

一、考题分布首先从考试题量上来看，该科目涉及40个单选题+20个多选题+2个计算题+2个综合分析题，题量是比较大的，那么涉及的考点也就必然较多。针对各章的单选题和多选题的考题数量，以2019年的情况为例，可以看出：①第十章、十一章和第十二章的客观题比较多，主要是因为这几章涉及的内容比较多，其涉及存货、固定资产、无形资产、资产减值、以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、长期股权投资、合营安排、投资性房地产等，历年也是学习的重点。②第十七章所得税在2019年考试中没有出客观题，但并不表示其不是学习重点，其是综合题的常客，且内容比较综合，是历年学习重点和难点。③其他章节的客观题分布比较均匀，基本上均是2~3个题目。因此客观题的考查要求考生备考要全面，范围要广。针对计算题和综合分析题：财管部分的筹资管理和投资管理是考察重点；会计部分长期股权投资、金融资产、收入、所得税、合并报表都是考察重点。二、考题特点①计算要求高税务师考试更加注重对结果的考核，结果直接体现在选项上，而不是考查解析过程，与其他考试相比，难度有所增加。并且近年来单项选择题、计算题和综合分析题中考查计算的比例居高不下。②常规题目多、怪题偏题少通过对历年考题的分析，可以看出高频知识点在考试中出现的概率很大，比如说固定资产折旧范围、日后调整事项的分类、存货的减值等，几乎每年都会考到。因此建议学习时不要研究怪题，常规的考察方式要掌握。同时对于教材新增的内容，考试必然会考察到，但其考察点是比较简单的，基本上只要看到过，那么就可以选对。...

其次，今年教材新增和修改的内容也必然会在考试中体现：第五章：删除了“固定资产投资决策的特殊应用”及“固定资产投资决策方法的综合运用”等内容；“固定资产投资决策的特殊应用”其实在2019年教材中已经删除了，因此这里算改错吧~“固定资产投资决策方法的综合运用”在2019年教材中大约为6页，是比较难理解且计算复杂的一个知识点，涉及“独立投资方案的决策”“互斥投资方案的决策”《固定资产更新决策”，算财管中难度最大的一个内容了。财管部分的第二章的“二、风险与收益”下面新增“了解风险管理理念与工具方法”第七章：涉及的部分财务指标进行了增删及调整具体是如何删除的呢?从考试大纲上来看，应该是在如下三个方面：资产质量状况分析的各项指标、盈利能力分析的各项指标、经济增长状况分析的各项指标。第十章和第十一章：“非货币性资产交换”内容结合修订的具体会计准则进行了调整。第十四章第四节：“债务重组”内容结合修订的具体会计准则进行了调整。第十九章和第二十章：根据《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6号)和《关于修订印发合并财务报表格式(2019版)的通知》(财会〔2019〕16号)的规定，对财务报表相关内容进行了修订。最后还要说明一点，有一些内容虽然没有变化，但是考试对这些内容的要求提高了，具体有如下两个，要求考生对该内容学习的更加透彻：①投资性房地产的转换与处置，从“了解”改为“熟悉；②收入的确认和计量，从“熟悉”改为“掌握”...

试题一般具有以下特征：一是试题范围广泛，涉及到教材的各个章节；二是计算量较大，尤其是单选题、计算题和综合分析题；三是实务性强，一般不直接以概念性的内容作为试题重点，而是以税务师实务操作过程中可能面临的业务内容作为试题重点；四是综合性强，财务与会计知识之间相融合、章节与章节知识点之间相融合；五是要求熟练程度高，由于考试时间短，题量较大，要求掌握各知识点的熟练程度高。考生为让自己在考场上对于掌握的知识点扬长避短，避免不必要的失误，掌握一定的应试技巧也是非常重要的。为大家总结了以下几点备考技巧以供参考。一、鉴于考试的范围广泛，考生应当全面、系统地精读《财务与会计》科目的指定教材，熟悉并掌握基本概念，深入理解基本理论和方法的内涵。由于教材篇幅限制，很多财务与会计内容在教材中仅作了简要介绍，需要阅读有关的财务与会计方面的参考书来全面领会教材涉及到的内容，提高掌握知识点的能力。二、鉴于题目综合性较强，考生要在掌握各章各节知识点的基础上，要注意不同章节之间的联系，可通过自己编写相关的题目来做，进行相关的练习，这对于各知识点的综合掌握往往会起到事半功倍的效果。三、鉴于考题计算量大，考生需提高答题的熟练程度。《财务与会计》是一门技术性和实务性很强的科目，有一套完整的业务处理技术方法，在掌握基本概念与方法的基础上，要适当多做练习题。四、鉴于考题实务性强，考生需将《财务与会计》教材中所涉及到的知识点运用于实务来适应题目的多样性。忌死记硬背。要善于利用所学的知识，融会贯通，学以致用，不断提高专业判断能力，从而提高答题的准确率。五、需要掌握的技巧(一)要合理分配时间。考试时间非常紧，只有两个半小时。虽然四大类题都是客观题，但是都需要作出分录或进行计算才能进行正确选择。(二)答题时要冷静。看清题目的要求后再答题，注意题目给定的资料和限定条件，弄清所给资料的用途。(三)答题过程中可适当采用排除法。(四)对不同的题型采取不同的处理方式。因为税务师考试不采用倒扣分数制度，因此对于单项选择题，确实无法确定答案或时间不够时，也一定要猜测适当的选项，切莫放过这种“捡分”的机会。(五)要重视计算与综合分析题。因为这两个题型主要是测试考生综合分析问题和处理问题的能力，相对来说难度较大，故分高权重。考生希望仅仅依...

一、不忘初心，砥砺前行2007年毕业之后，吴双进入了一家上市公司，当然那时候它还没有上市，在之后的几年里，公司的业务越来越大，渐渐实现了上市的梦想。在公司担任财务工作的吴双却开始认真思考起自己的未来：因为热爱着财务这一行，所以想一直保有财务的初心。没多久之后，吴双离开了这家已经成功上市的公司，转而来到了一家金融集团的子公司担任财务会计，在这里开启自己的另一段人生。2016年，距离毕业9年之后，吴双在和大学同学的一次聊天中说到了自己的职业瓶颈。在这九年里，担任过财务会计，也因为财务经理的离职顶替过一段时间，在这几年的工作中，她成长为一个更加成熟更加优秀的财务人。从一个普通的财务会计成长为一个公司的财务负责人，协助总经理做财务预算和考核，协调公司内部，进行税企和银企的沟通等。不管是编报表还是报税等基础工作，亦或是搭建制度、内外沟通等管理类工作，她都非常得心应手，然而却恍惚觉得，自己好像已经停滞在这里了。大学同学闻言向她推荐了税务师：最近两年由于“营改增”的实施，企业对于税务人才的需求大大提升，合理避税、纳税筹划能问题成了困扰很多企业的一项通病。也正是如此，国家对税务人才的数量要求也逐步提升，相信在未来几年，税务人才在企业地位会越来越高，到时候收入、职位自然都不是问题啦！那之后，吴双对于税务师产生了很大的兴趣，于是便在网上搜索了相关资料，决定报考税务师。二、遭遇变故，终未言弃吴双本身是会计和法学专业毕业的，又有多年工作经验，本来打算一鼓作气攻下几门课，但在这时，吴双的家中发生了一些变故，致使自己的学习进程中断了大半年。事后回想起来，吴双还是觉得很遗憾，如果自己在前期学习时更顺利一点，是不是就能早点发现问题，改变现状？但谁也不知道答案，经历了的事情既已成定局，活着的人唯有打起精神面对以后的生活。2017年下半年，吴双尚没有从家庭变故中回转过来，自然也没有多余的精力再应付考证。学管老师建议吴双先休息一段时间，等养足了精神再好好面对考试。学管老师的鼓励给了吴双很大的帮助，在之后的时间里，她慢慢振作起来，努力将之前落下的课程弥补上，终于在2018年的11月，顺利将五门课程全部拿下。三、了解自我，绝不盲从备考时吴双也借鉴了很多其他考生的学习方法，最终发现考霸的方法并不是全都能运用到自...

《涉税服务实务》考试的目标是使考生根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用相关的专业知识和职业技能，坚守职业操守、遵循职业道德，解决实务问题。本科目主要考查考生运用所学知识解决问题的能力以及在今后执业过程中的综合能力。2020年《涉税服务实务》教材内容涉及的政策法规以2019年度为主，加上2020年度3月31日前的必要税收政策调整。今天时刻未来小编结合考试内容及考试特点进行分析，给大家相关的学习指导和备考建议。一、2020教材变化今年教材的变动不大，只有第三章进行了重新编写。从近些年考试分值分布情况来看，第三章虽然属于非重点考直章节，但是由于该章节今年教材变动较大，因此今年也要重视第三章的学习。二、4个考试题目特点《涉税服务实务》科目试题类型无重大变化，有单项选择题、多项选择题、简答题和综合题，其试题具有以下特点。1、重点突出，知识点覆盖广泛，企业涉税会计核算、货物与劳务纳税申报与审核、所得税纳税申报与审核是本书的重点和难点，涉及的章节内容很广泛。2、《涉税服务实务》与其他科目之间关系紧密，运用其他科目知识比较多，如《税法一》《税法二》《财务与会计》中的知识点在本教材中均有综合体现。3、注重实务操作，对考生运用知识和综合分析能力的要求比较高，与实务的结合紧密，例如纳税申报表的填报、重要税种的审核等，体现实际工作的要求。4、《涉税服务实务》是税务师职业资格考试五科目中唯一需要用文字进行解答的，而且主观题所占分值较多，需要考生结合业务实际，对整个税法有全面的了解，对考生综合素质有较高的要求。《涉税服务实务》科目综合性强，难度较大，和税务师考试其他四个科目都有联系。首先，《税法一》和《税法二》是实务的基础，学好这两门课对学好实务至关重要；其次，《涉税服务实务》涵盖涉税服务业务、涉税会计及纳税申报的具体操作、代理纳税审查方法以及税务登记代理的规范等内容。由于实际操作中需要调整报表，所以《涉税服务实务》还和《财务与会计》有一定的联系；最后，在整个实务操作过程中，涉税人员要遵守一切涉税服务相关法律，所以《涉税服务实务》和《涉税服务相关法律》同样有一定的联系。《涉税服务实务》科目实务性强，与实际业务联系紧密，需要考生能够熟练运用所学的税务知识解决实际的涉税问题。考生需要...

一、税务师税法二主要考什么？《税法二》科目考试目的是使考生能够理解和掌握企业所得税、个人所得税、印花税、契税、房产税、车船税、城镇土地使用税、耕地占用税和船舶吨税等每一税种的纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、税收优惠和税收征收管理的相关规定，能正确计算每一税种的应纳税额，并能正确计算企业所得税、个人所得税的应扣缴税额。通过对近3年考试题目的对比分析可以看出，近3年的各个章节的考试频次与分值大小或占比是呈正相关的，并且无论是从考频的角度还是分值大小的角度，都可以看出各个章节的考查均有涉及，并且考试各个章节分值的大致走势是较稳定的，考查重点是非常突出的，近3年考查的重中之重一直是企业所得税和个人所得税，国际税收属于次重点内容。除此之外，每年变化幅度较明显的是各个小税种的变化，这个是没有规律可循的，因此各个小税种的地位是一样的，考生均须掌握。近3年，小税种主要考查应纳税额的计算、税收优惠、征收管理，小税种的考查理解的不多，记忆的较多，因此只要下功夫记忆，这些分数都是很容易拿到的。二、税务师《税法二》题型、题量和特点税法二考题包括单选题40题，共计60分、多选题20题，共计4分、计算题2答题，共计16分、综合分析题2大题，共计24分，总共140分，84分及格。全书的10章内容，出题老师是“雨露均沾”，每一章均有分，但分值的比重差异非常大，主角是两个所得税，从历年考试分值统计中我们可以看出，它们所占分值的比重近60%左右。对其他章节来说，每章分值的比重不高，但考生也不要忽视这部分内容，这部分内容便于理解，内容相对少些，小投入，大惊喜，对通过考试来说，同样重要。三、税务师《税法二》学习和备考重点基于《税法二》的考试特点，时刻未来小编提出以下学习和备考建议。（一）熟读精思教材是学习和备考捷径教材是考试的唯一指定用书，是考试命题的来源和评分依据。熟读教材是备考的必经之路。建议考生结合考试大纲中的考核要求，根据了解、熟悉、掌握三个层次分层阅读与理解各章节内容，重点章节投放更多时间。熟读教材，首先要通读教材，了解每个税种的总体概况。其次，对企业所得税、个人所得税、国际税收等章节要在通读基础上，通过一定量的练习题，检验自己对教材内容的理解是否正确，找准努力方向。第三，在...

粗粗一算，光是近两年就先后出台了营改增、金税三期、社保征收、个税改革等200多条财税政策。更别提，近期刚刚发布的免税新政、契税法、社保减免、纳税申报表调整、个税汇算清缴、小微企业缴费新举措等一系列让人眼花缭乱的新变化了...税筹能力已经成为当代财务人的一项基本技能：谁能迅速掌握财税新政策，并融会贯通，灵活应用在工作之中，合理合法的为公司降低税务负担，谁就能得到老板重用。但是很多财务的真实状况却是这样的：税务实战能力不强，对税务问题理解不深，做税筹方案时只能在网上东拼西凑，但求不犯错，最终让企业多缴了很多税。更严重的甚至会带偏企业正常的经营方向，为企业的发展埋下重大安全隐患...这样的财务，连面试找工作都很难，更别提升职加薪了！很多人会说，我也知道税收筹划的重要性，但是，自己学习，不知道怎么去整理、总结、消化、学到的东西也很零散，最后浪费了时间精力，却没学到系统的技能。其实学习税收筹划，解决“税负”问题，没你想象的那么难，关键是要找到正确的学习渠道和方法。现在，如果有一个机会，税务实操大咖手把手，带你系统学习4大税筹核心模块，掌握129个税筹知识要点，全面提升税筹实战能力，你要放弃吗？>>>2020年税务师超值精品班试听<<<...