2020年初级经济法模拟习题（四）
发布时间：2020-06-23
发布来源：启航网校发文
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1.上海市某公司专门从事商业咨询服务。2019年10月15日向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2.26万元，并取得增值税专用发票。已知，销售货物税率为13%，“现代服务一一鉴证咨询服务”税率为6%，则该公司当月应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.(55+31.8）÷(1+6%）×6%-2.26÷(1+13%）×13%=4.65（万元）
B.55÷(1+6%）×6%+31.8÷(1+3%)×3%-2.26÷(1+13%)×13%=3.78（万元）
C.55x6%+31.8÷(1+3%）×3%-2.26÷（1+13%)x13%=3.97（万元）
D.(55+31.8）÷(1+3%）×3%=2.53（万元）
【答案】A
【解析】(1）向一般纳税人企业提供资讯信息服务的销项税额＝55÷（1+6%）×6%=3.11（万元）;(2）向小规模纳税人提供注册信息服务的销项税额＝31.8÷(1+6%）×6%=1.8（万元）;(3）购进办公用品进项税额＝2.26÷（1+13%)×13%=0.26（万元）;(4）应纳税额＝3.11+1.8-0.26=4.65（万元）。
2.下列关于消费税征收范围的表述中，错误的是（ ）。
A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税
【答案】C
【解析】委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。
3.甲酒厂为增值税一般纳税人。2019年8月销售白酒10吨，取得含增值税销售收入678000元。己知白酒适用的增值税税率为13%，消费税定额税率为0.5元／500克，比例税率为20%，1吨＝1000千克。该酒厂8月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.678000x20%+2000x10x0.5=145600（元）
B.2000x10×0.5=10000（元）
C.678000÷（1+13%)x20%+2000×10×0.5=130000（元）
D.678000÷(1+13%）×20%=120000（元）
【答案】C
【解析】白酒的消费税执行复合计征，从价计征部分适用的销售额为不含增值税的销售额。
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