尚启航

一、概述 (一)熟悉国际税收内容(二)熟悉国际税收原则(三)熟悉国际税法原则 二、税收管辖权 (一)掌握税收管辖权相关规定和分类方法(二)掌握约束税收管辖权的国际惯例(三)掌握国际税收抵免制度 三、国际税收协定 (一)熟悉国际税收协定内容(二)掌握我国对外签署税收协定典型条款(三)熟悉国际税收协定管理 四、国际避税与反避税 (一)熟悉主要国际避税地(二)掌握国际避税基本方法(三)掌握国际反避税基本方法 五、国际税收合作 (一)熟悉我国税收情报交换(二)熟悉美国海外账户税收遵从法案(三)熟悉OECD金融账户涉税信息自动交换标准(四)熟悉税收征管互助(五)熟悉国际税收合作新形式 第四章印花税 一、概述了解印花税的立法原则 二、征税范围、纳税人和税率 (一)掌握印花税的征税范围(二)掌握纳税人的具体规定(三)掌握税率种类 三、减免税优惠掌握减免税的基本优惠和其他优惠政策 四、计税依据和应纳税额的计算 (一)掌握印花税的计税依据(二)掌握印花税应纳税额的计算方法 五、征收管理 (一)熟悉印花税的缴纳方法(二)熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定(三)了解印花税的税票(四)熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务(五)掌握印花税违章处理的规定(六)熟悉纳税环节和纳税地点(七)掌握印花税的管理 第五章房产税 一、概述了解房产税的立法原则 二、征税范围、纳税人和税率 (一)熟悉房产税的征税范围(二)熟悉房产税的纳税人(三)掌握房产税的税率 三、减免税优惠 (一)掌握减免税的基本规定(二)掌握减免税的特殊规定 四、计税依据和应纳税额的计算 (一)掌握房产税的计税依据(二)掌握房产税应纳税额的计算方法 五、征收管理 (一)掌握纳税义务发生的时间(二)了解纳税的期限(三)了解纳税的申报(四)熟悉纳税的地点 第六章车船税 一、概述了解车船税的立法原则 二、征税范围、纳税人和适用税额(一)熟悉车船税的征税范围(二)熟悉车船税的纳税人(三)了解车船税的税额 三、减免税优惠(一)熟悉法定减免税...

根据大部分考生的反映，涉税服务实务科目相对来说难一些。税法一、税法二作为基础科目，相对来说简单些，税务师各科目难度从大到小依次是涉税服务实务、财务与会计、涉税服务相关法律、税法一和税法二。根据各科目难度情况，每个科目有不同的学习方法。一、《税法一》《税法一》是实务科目的基础，因此不需要很多其他科目的背景知识，主要是知识内容的理解记忆和应用，是很多初考者优先考的科目，其重要知识点为：增值税、消费税和小税种。二、《税法二》跟《税法一》一样，也是偏记忆性的科目，而且有很多知识点和《税法一》互通，但是计算内容更多，适合和《税法一》搭配学习，其重要知识点为：每个税种的计算公式、特点。三、《涉税服务相关法律》《涉税服务相关法律》涉及的部门法、法律、法规及司法解释众多，要求记忆的知识较多，其难度主要体现在于，要记的知识点非常繁多，而且考试重点并没有其他科目突出，大家需要尽量都背下来。四、《财务与会计》《涉税服务实务》注重实务操作，与《税法一》《税法二》有很强的联系。如果《税法一》、《税法二》没有打下好的基础，学习《涉税服务实务》综合运用的时候就会感觉到有点吃力，所以前面二科打好基础非常有必要，其中，会计师财务与会计的核心，考试分值在80%以上，建议考生重点学习会计科目。五、《涉税服务实务》税务师考试的难度之王，考察应试者的实操水平，以及应试者运用专业知识解决实际问题的能力。在掌握《税法（I）》和《税法（II）》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。重点知识：增值税部分内容、企业所得税、税务管理概述、发票领用与审核代理、不动产租赁等。...

虽然2020税务师考试的教材还没有出来，但是小编相信已经有很多同学开始用19年教材看书备考了，在学习过程中，我们应该注意以下几点：一、看书之前先看看考试大纲变化2020年税务师考试内容作出了不小的调整，虽然内容上和19版大同小异，但是在知识掌握要求上有所变化，大家在看书的时候，可以优先看大纲上内容改变小的科目和内容。二、关注税务政策，与时俱进多关注税务政策，有利于在利用2019年的旧版教材进行预习时，避免学到教材中因政策变化而改动的部分。不仅如此，多关注税务政策对大家从事相关工作也有很大帮助。三、注意科目关联，交叉学习备考中我们可以利用科目之间的关联性，将它们放在同一时期学习。举例：《涉税服务实务》科目主要考查的就是考生对于知识点的理解掌握、是否能够理清各税种之间的联系并处理缴纳问题，这种交叉学习的方式既可以加强对知识点的理解，也可以提高备考效率，留下更多的时间温习知识。...

一、财务预算的编制方法1.按其出发点的特征不同，编制预算的方法可分为增量预算法和零基预算法。（1）增量预算法是指以历史期实际经济活动及其预算为基础，结合预算期经济活动及相关影响因素的变动情况，通过调整历史期经济活动项目及金额形成预算的预算编制方法。主要缺点：导致无效费用开支项目无法得到有效控制。（2）零基预算法指企业不以历史期经济活动及其预算为基础，以零为起点，从实际需要出发分析预算期经济活动的合理性，经综合平衡，形成预算的预算编制方法。主要优点：①以零为起点编制预算，不受历史期经济活动中的不合理因素影响，能够灵活应对内外环境的变化，预算编制更贴近预算期企业经济活动需要；②有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控制。主要缺点：①预算编制工作量较大、成本较高；②预算编制的准确性受企业管理水平和相关数据标准准确性影响较大。2.按其业务量基础的数量特征不同，编制预算的方法可分为固定预算法和弹性预算法。（1）固定预算法又称静态预算法，是指在编制预算时，只根据预算期内正常、可实现的某一固定的业务量（如生产量、销售量等）水平作为唯一基础来编制预算的方法。主要缺点：适应性差、可比性差。（2）弹性预算法又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量（如生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的方法。主要优点：考虑了预算期可能的不同业务量水平，更贴近企业经营管理实际情况。主要缺点：①编制工作量大；②市场及其变动趋势预测的准确性、预算项目与业务量之间依存关系的判断水平等会对弹性预算的合理性造成较大影响。3.按其预算期的时间特征不同，编制预算方法可分为定期预算法和滚动预算法。（1）定期预算法是指在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一种编制预算的方法。主要优点：预算期间与会计期间相对应，有利于对预算执行情况进行分析和评价。主要缺点：该方法不利于前后各个期间的预算衔接，不能适应连续不断的业务活动过程的预算管理。（2）滚动预算法是指企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动，持续推进的预算编制方法。主要优点：通过持续滚动预算编制、逐期滚动管...

二、租赁筹资1.租赁的类型租赁合同的当事人至少包括出租人和承租人双方，出租人是租赁资产的所有者，承租人是租赁资产的使用者。按照当事人之间的关系，租赁可以划分为三种类型：①直接租赁：出租人直接向承租人提供租赁资产的租赁形式。直接租赁只涉及出租人和承租人双方。②杠杆租赁：有贷款者参与的一种租赁形式。出租人利用自己的少量资金推动了大额的租赁业务。③售后回租：承租人先将某资产卖给出租人，再将该资产租回的一种租赁形式。2.筹资特点①无需大量资金就能迅速获得资产；②财务风险小，财务优势明显；③筹资的限制条件较少；④能延长资金融通的期限；⑤资本成本负担较高。3、反映偿债能力的比率4、以公允价值计量的非货币性资产交换的会计处理条件：非货币性资产交换同时满足下列条件的，应当以公允价值为基础计量：①该项交换具有商业实质；②换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。往期回顾：2020年税务师《财务与会计》必背知识点（一）...

1.不涉及补价的单项资产交换（1）换出资产的公允价值更加可靠的。换入资产成本＝换出资产的公允价值＋应支付的相关税费【知识点拨】对于换出资产，应当在终止确认时，将换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。①换出资产为固定资产、在建工程、生产性生物资产、无形资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入资产处置损益。②换出资产为长期股权投资的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入投资收益。③换出资产为投资性房地产的，按换出资产公允价值或换入资产公允价值确认其他业务收入，按换出资产账面价值结转其他业务成本，二者之间的差额计入当期损益。换入资产与换出资产涉及相关税费的，按照相关税收规定计算确定。（2）有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的。换入资产成本＝换入资产的公允价值＋应支付的相关税费【知识点拨】对于换出资产，应当在终止确认时，将换入资产的公允价值与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。2.涉及补价的单项资产交换以公允价值为基础计量的非货币性资产交换，涉及补价的，应当按照下列规定进行处理：（1）支付补价方的处理。①换出资产的公允价值更加可靠的：换入资产的成本＝换出资产的公允价值＋支付补价的公允价值＋应支付的相关税费【知识点拨】换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。②有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的：换入资产的成本＝换入资产的公允价值＋应支付的相关税费【知识点拨】换入资产的公允价值减去支付补价的公允价值，与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。（2）收到补价方的处理。①换出资产的公允价值更加可靠的：换入资产的成本＝换出资产的公允价值－收到补价的公允价值＋应支付的相关税费【知识点拨】换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。②有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的：换入资产的初始计量金额＝换入资产的公允价值＋应支付的相关税费【知识点拨】换入资产的公允价值加上收到补价的公允价值，与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。【归纳总结】单项资产的交换，有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的：换入资产的初始计量金额＝换入资产的公允价值＋应支付的相关税费换出资产的公允价值金额＝换入资产的公允价值＋收到补...

1.换入资产成本的确定（1）换出资产的公允价值更加可靠的。对于同时换入的多项资产，按照换入的金融资产以外的各项换入资产公允价值相对比例，将换出资产公允价值总额（涉及补价的，加上支付补价的公允价值或减去收到补价的公允价值）扣除换入金融资产公允价值后的净额进行分摊，以分摊至各项换入资产的金额，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的成本进行初始计量。（2）有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，以各项换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为各项换入资产的初始计量金额。2.换出资产损益的确定（1）对于同时换出的多项资产，将各项换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益。（2）有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，按照各项换出资产的公允价值的相对比例，将换入资产的公允价值总额（涉及补价的，减去支付补价的公允价值或加上收到补价的公允价值）分摊至各项换出资产，分摊至各项换出资产的金额与各项换出资产账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益。【记忆总结】（1）换入资产的成本＝换出资产的公允价值＋支付（或－收到）补价的公允价值＋应支付的相关税费（2）换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。往期回顾：2020年税务师《财务与会计》必背知识点（一）2020年税务师《财务与会计》必背知识点（二）2020年税务师《财务与会计》必背知识点（三）...

1.租赁负债的初始计量租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。（1）租赁付款额，是指承租人向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括如下5项内容：①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额。②取决于指数或比率的可变租赁付款额。③购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权。④行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权。⑤根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。（2）折现率在计算租赁付款额的现值时，承租人应当采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，应当采用承租人增量借款利率作为折现率。2.使用权资产的初始计量使用权资产应当按照成本进行初始计量。该成本包括：（1）租赁负债的初始计量金额；（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；（3）承租人发生的初始直接费用；（4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。借：使用权资产　　租赁负债——未确认融资费用　　贷：租赁负债——租赁付款额　　　　预付账款等　　　　银行存款　　　　预计负债[期满拆除复原费用的现值往期回顾：2020年税务师《财务与会计》必背知识点（一）2020年税务师《财务与会计》必背知识点（二）2020年税务师《财务与会计》必背知识点（三）2020年税务师《财务与会计》必背知识点（四）...