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在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。一、资源税的税目、税率，依照《税目税率表》执行。《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。《税目税率表》中规定征税对象为原旷或者选矿的，应当分别确定具体适用税率。二、资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征。《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。（1）实行从价计征的，应纳税额按照应税资源产品（以下称应税产品）的销售额乘以具体适用税率计算。（2）实行从量计征的，应纳税额按照应税产品的销售数量乘以具体适用税率计算。应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品。三、纳税人消售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日；自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。四、纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。五、资源税按目或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以报识申报缴纳。纳税人按月或春按季田报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。六、中外合作开采陆上、海上石油资源的企业傕法缴纳资源税。2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同的，在该合同有效期内，继续依照国家有关规定缴纳矿区使用费，不缴纳资源税；合同期满后，依法缴纳资源税。...

税务师《涉税实务》单选题1、下列关于发票领用和印制的说法，错误的是（ ）。A、用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票，税务机关依据规定，确认印有该单位名称发票的种类和数量。B、印有本单位名称的增值税普通发票，由国家税务总局统一招标采购的增值税普通发票中标厂商印制C、纳税人申请印有本单位名称的发票既适用于增值税普通发票又适用于增值税专用发票D、使用印有本单位名称的增值税普通发桌的企业，按照规定，与发票印制企业直接结算印制费用【答案】C【解析】点击进入税务师涉税实务模拟试题查看解析税务师《涉税实务》单选题1、自2018年8月1日起，符合相关规定条件的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过（ ）份；增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过（ ）份。A、2525B、2530C、2550D、5050【答案】C【解析】点击进入税务师涉税实务模拟试题查看解析税务师《涉税实务》单选题1、下列关于发票管理的表述，不正确的是（ ）。A、左上角标识“通行费”字样的通行费增值税电子普通发票能作为抵扣增值税进项税额的凭证B、自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产，仍应向税务局申请代开C、自2018年4月1日起，二手车销售统一发票也通过增值税发票管理新系统开具D、目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票【答案】B【解析】点击进入税务师涉税实务模拟试题查看解析税务师《涉税实务》多选题1、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的表述中，正确的有（ ）。A、纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可以选择按一般纳税人纳税C、转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人D、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下E、年应税销售额是指纳税...

税务师《涉税实务》单选题1、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（ ）日内，向主管税务机关报告。A、10，10B、15，15C、20，20D、30，30【答案】B【解析】点击进入税务师涉税实务模拟试题查看解析税务师《涉税实务》单选题2、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在次月（ ）日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。A、10B、15C、20D、30【答案】B【解析】点击进入税务师涉税实务模拟试题查看解析税务师《涉税实务》多选题3、下列关于税务注销的规定说法正确的有（ ）。A、办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税(滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B、未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C、经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D、办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书E、处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续【答案】BCDE【解析】点击进入税务师涉税实务模拟试题查看解析税务师《涉税实务》多选题4、下列关于税务登记的说法不正确的有（ ）。A、个体工商户暂停经营的，均应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年C、“五证合一”后，加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后到税务机关申请延长停业E、“五证合一、一照一码”登记制度，是指企业分别由市场监督部门核发工商营业执照、质量技术监督部门核发组织机构代码证、税务部门核发税务登记证、劳动保障行...

税务师《涉税实务》多选题1、其他涉税服务包括（ ）等业务。A、涉税培训B、税收信息化管理咨询服务C、海关委托稽查D、企业注销登记鉴证E、纳税风险评估【答案】AB【解析】点击进入税务师涉税实务模拟试题查看解析税务师《涉税实务》多选题2、纳税情况审查业务包括（ ）。A、海关委托保税核査B、企业信息公示委托纳税情况审查C、税务机关委托纳税情况审查D、司法机关委托纳税情况审查E、税务机关委托稽查【答案】ABCD【解析】点击进入税务师涉税实务模拟试题查看解析税务师《涉税实务》多选题3、执行涉税签证业务应当遵循以下（ ）原则。A、合法原则B、谨慎原则C、目的原则D、独立原则E、胜任原则【答案】ACDE【解析】点击进入税务师涉税实务模拟试题查看解析往期回顾：2020年税务师《涉税实务》模拟试题答案及解析（一）2020年税务师《涉税实务》模拟试题答案及解析（二）...

税务师《税法一》单选题1、下列各项应计入出口货物完税价格的是（ ）。A、出口关税税额B、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金C、货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用D、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费【答案】D【解析】点击进入税务师税法一模拟试题查看解析税务师《税法一》单选题2、某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值780000元（在海关规定期限内复运进境）；支付境外修理费6000美元，料件费2500美元，支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率美元∶人民币＝1∶6.82，该设备适用关税税率7%，则该公司的进口关税为（ ）元。A、6657.35B、6345.43C、5251.40D、4057.90【答案】D【解析】点击进入税务师税法一模拟试题查看解析税务师《税法一》单选题3、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（ ）。A、为进口货物而支付的包装劳务费B、为进口货物而支付的商标权费用C、为进口货物而发生的境外考察费D、为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】C【解析】点击进入税务师税法一模拟试题查看解析【答案解析】为进口货物而发生的境外考察费，不属于进口货物的直接费用，不应计入完税价格。税务师《税法一》单选题4、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（ ）。A、减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率B、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率C、出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率D、可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】A【解析】点击进入税务师税法一模拟试题查看解析...

税务师《税法一》单选题1、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（ ）。A、对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B、对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C、对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D、以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】D【解析】点击进入税务师税法一模拟试题查看解析税务师《税法一》多选题2、差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（ ）。A、加重关税B、优惠关税C、反补贴关税D、报复关税E、反倾销关锐【答案】ACDE【解析】点击进入税务师税法一模拟试题查看解析税务师《税法一》单选题3、、下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（ ）。A、关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务B、关税是单一环节的价外税C、关税有较强的涉外性D、关税是一种税收形式，关税由海关征收【答案】A税务师《税法一》单选题4、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（ ）。A、旧房及建筑物的入账成本价B、旧房及建筑物的重置成本价C、旧房及建筑物的评估价格D、旧房及建筑物的市场价格【答案】C税务师《税法一》多选题5、下列各项中符合纳税人转让旧房及建筑物有关规定的有（ ）。A、旧房及建筑物的评估价格按照重置成本价乘以成新度折扣率计算B、纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除C、营改增后，纳税人转让旧房，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票，提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算D、计算扣除项目时“每年”是指按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年E、对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，也可作为加计5%的基数【答案】ABCD【解析】点击进入税务师税法一模拟试题查看解析往期回顾：2020年税务师《税法一》模拟试题答案及解析（一）...

税务师《税法一》多选题1、关于土地增值税分期分批开发、转让房地产扣除项目的确定中，正确的有（ ）。A、扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊B、扣除项目金额的确定，可按建筑面积计算分摊C、扣除项目金额的确定，可按税务机关确定的其他方式计算分摊D、总面积，是指可转让土地使用权的土地总面积E、不能有偿转让的公共配套设施的费用不是计算增值额的扣除项目【答案】ABCD【解析】点击进入税务师税法一模拟试题查看解析税务师《税法一》多选题2、关于土地增值税分期分批开发、转让房地产扣除项目的确定中，正确的有（ ）。A、扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊B、扣除项目金额的确定，可按建筑面积计算分摊C、扣除项目金额的确定，可按税务机关确定的其他方式计算分摊D、总面积，是指可转让土地使用权的土地总面积E、不能有偿转让的公共配套设施的费用不是计算增值额的扣除项目【答案】ABCD【解析】点击进入税务师税法一模拟试题查看解析税务师《税法一》多选题3、关于土地增值税分期分批开发、转让房地产扣除项目的确定中，正确的有（ ）。A、扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊B、扣除项目金额的确定，可按建筑面积计算分摊C、扣除项目金额的确定，可按税务机关确定的其他方式计算分摊D、总面积，是指可转让土地使用权的土地总面积E、不能有偿转让的公共配套设施的费用不是计算增值额的扣除项目【答案】ABCD【解析】点击进入税务师税法一模拟试题查看解析税务师《税法一》单选题4、房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（ ）。A、安置动迁用房支出B、支付建筑人员的工资福利费C、开发小区内的道路建设费用D、销售过程中发生的销售费用【答案】D【解析】点击进入税务师税法一模拟试题查看解析税务师《税法一》多选题5、在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的有（ ）。A、超过贷款期限的利息部分B、加罚的利息C、向金融机构借款可按项目分摊且能够提供金融机构证明的利息部分D、超过国家规定上浮幅度的利息部分E、计入开发成本中的利息【答案】CE【解析】点击进入税务师税法一模拟试题查看解析往期回顾：20...

税务师《税法二》单选题1、下列选项中，属于企业所得税规定的免税收入的是（ ）。A、财政拨款B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C、政府性基金D、行政事业性收费【答案】B【解析】点击进入税务师税法二模拟试题查看解析税务师《税法二》多选题2、企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（ ）。A、广告的制作B、提供宴会招待C、提供艺术表演D、为特定客户开发软件E、作为商品销售附带条件的安装【答案】AD【解析】点击进入税务师税法二模拟试题查看解析税务师《税法二》多选题3、下列各项收入中，不征或免征企业所得税的有（ ）。A、企业取得转让国库券的差价收入B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金C、企业变卖固定资产获得的净收益D、企业自产货物用于市场推广E、企业取得的国债利息收入【答案】BE【解析】点击进入税务师税法二模拟试题查看解析税务师《税法二》多选题4、依据企业所得税相关规定，下列各项中，属于外部移送资产行为应缴纳企业所得税的有（ ）。A、将资产用于交际应酬B、将资产用于移送境内分支机构C、将资产用于职工奖励D、将资产用于本单位在建工程E、将资产用于对外捐赠【答案】ACE【解析】点击进入税务师税法二模拟试题查看解析...